Si vous envisagez de transférer votre résidence en Italie, voici l’information la plus importante de l’année : qui devient résident avant le 31 décembre 2025 paie 200.000€. Qui arrive à partir du 1er janvier 2026 paiera 300.000€. La différence ? 100.000€ par an pour chaque année de permanence dans le régime.
2026 : Ce qui change concrètement
La Loi de Finances 2026 modifie l’article 24-bis du TUIR :
| Élément | Jusqu’au 31/12/2025 | Dès le 01/01/2026 |
| Flat Tax contribuable principal | 200.000 € | 300.000 € |
| Extension familiale (par personne) | 25.000 € | 50.000 € |
| Durée maximale | 15 ans | 15 ans |
| Exonération RW/IVIE/IVAFE | Oui | Oui |
Exemple pratique : Une famille avec 2 membres (conjoint + 1 enfant) paiera :
- 2025 : 250.000 € au total
- 2026 : 400.000 € au total
- Différence annuelle : 150.000 €
Sur 15 ans de permanence dans le régime, nous parlons d’une économie potentielle de 2.250.000 €.
Le régime reste-t-il compétitif ? Oui, mais pour qui ?
L’augmentation n’élimine pas l’attractivité du régime italien. Elle le rend plus sélectif.
Profils pour lesquels il reste hautement avantageux (même à 300.000€) :
- Entrepreneurs avec holdings étrangères et dividendes internationaux
- Managers avec packages de rémunération multi-juridictionnels
- Investisseurs avec portefeuilles financiers supérieurs à 5-10 millions d’euros
- Familles avec patrimoines étrangers à protéger et transmettre
Profils nécessitant une évaluation approfondie :
- Professionnels avec revenus étrangers compris entre 500.000€ et 2 millions d’euros
- Personnes ayant déjà bénéficié de régimes similaires dans d’autres pays UE
- Personnes nécessitant des structures de détention patrimoniale complexes
Pourquoi 2025 est la dernière année stratégique
Il ne s’agit pas seulement d’économiser 100.000€ par an.
Il s’agit de bloquer pour 15 ans un taux qui, dès 2026, ne sera plus accessible.
Ce que cela signifie opérationnellement :
- Avant le 31/12/2025, vous devez être résident fiscal en Italie
- Cela implique : inscription AIRE (si applicable), contrat de location/achat immobilier, transfert du centre d’intérêts vitaux
- Une simple “arrivée” en Italie en décembre ne suffit pas : il faut une planification anticipée
Timeline recommandée pour agir :
- Janvier-Mars 2025 : analyse de convenance et structuration patrimoniale
- Avril-Juin 2025 : présentation de la demande d’interpellation probatoire (art. 11, L. 212/2000)
- Juillet-Septembre 2025 : obtention de la réponse de l’Agenzia delle Entrate
- Octobre-Décembre 2025 : transfert effectif
L’interpellation probatoire : l’instrument de certitude
Le « Provvedimento AE n. 47060/2017 » permet d’obtenir une confirmation préalable de l’Agenzia delle Entrate sur votre éligibilité au régime.
Cette démarche est vivement recommandée car elle :
- Évite les contestations futures
- Cristallise les conditions subjectives
- Permet une planification patrimoniale sereine
En tant que Expert-Comptable spécialisé en fiscalité internationale et Consultant Technique auprès du Tribunal de Florence, j’ai assisté de nombreux clients internationaux dans la préparation d’interpellations probatoires, en garantissant :
- Analyse préalable d’éligibilité
- Préparation de la documentation technique
- Interface avec l’Agenzia delle Entrate
- Suivi de la procédure d’approbation
Au-delà de la Flat Tax : la stratégie globale compte
La décision de s’installer en Italie va au-delà de l’économie fiscale immédiate.
Éléments à évaluer conjointement :
- Planification successorale : trusts, pactes de famille, usufruit
- Gestion de sociétés étrangères : règles CFC, établissement stable occulte
- Conventions contre les doubles impositions : crédits d’impôt, switch-over
- Exit tax : implications fiscales dans le pays d’origine
- Gestion de liquidités : comptes bancaires étrangers, déclaration RW (si vous n’optez pas pour le régime)
Chaque situation nécessite une approche sur mesure, construite sur les spécificités patrimoniales, familiales et professionnelles du client.
Mon approche : rigueur, digitalisation, travail d’équipe
Avec plus de 15 ans d’expérience et des mandats comme CTU et Commissaire Judiciaire, ma méthode repose sur :
Rigueur technique : chaque analyse est étayée par la réglementation, la pratique et la jurisprudence actualisées
Digitalisation des processus : utilisation d’outils digitaux pour le suivi des échéances, l’archivage documentaire et le reporting en temps réel
Travail d’équipe : collaboration avec des experts-comptables étrangers, avocats fiscalistes et wealth advisors pour garantir une vision intégrée
Orientation résultat : l’objectif n’est pas seulement de “payer moins”, mais de construire une stratégie fiscale durable dans le temps
Que faire maintenant
Si cette lecture a fait émerger des questions ou vous a fait comprendre que 2025 pourrait être l’année idéale pour votre transfert en Italie, je vous invite à me contacter.
Première consultation : analyse de faisabilité
Nous vérifierons ensemble :
- Votre éligibilité au régime
- La convenance économique par rapport à votre situation actuelle
- Les délais et formalités nécessaires
- La stratégie patrimoniale globale
Contactez-moi : dominique@tagneaudit.it
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